筑牢全面風險防控的基石

發(fā)布日期：2015-11-12來源：本站編輯：李波

[摘要]

　　 文/趙伯廷 鐵曉蓓

　　 完善風險組織管理機構

　　 公司以董事會作為全面風險管理工作的最高決策機構，董事會直接對公司全面風險管理工作進行領導和指導，全面把控企業(yè)風險管理總體目標、風險偏好、風險承受程度，批準風險管理策略和重大風險管理解決方案及風險管理監(jiān)督評價審計報告。

　　 公司設立了全面風險管理體系建設規(guī)劃工作領導小組，由公司領導直接負責主持全面風險管理的日常工作，負責組織擬定公司風險管理組織機構設置及其職責方案，對全面風險管理工作的有效性向董事會負責;任命相關部門負責人為工作小組成員，將公司全面風險管理的職責落實到相應的職能部門，并依據本部門實際情況設置風險管理崗位，在全面風險管理工作中接受風險管理主管部門的組織、協調、指導和監(jiān)督，對本部門日常風險進行監(jiān)控。

　　 在二層機構法律、財務、印章等高風險區(qū)域，公司設置業(yè)務知識過硬的專人負責把控，配備法務專員，負責合同交、法律風險交底。

　　 在三層機構，公司還設置風險管理員，可由項目核算員、材料員或資料員參與合同評審、代理訴訟及非訴訟法律事務等兼職事務，構成縱向到底，橫向到邊的風險防控體系網絡，為風險管理工作提供更高、更強的體制保障。

　　 　　制定風險管理工作規(guī)則

　　 一是在全面風險管理工作策略上，廣西建工五建根據實際情況和風險大小采取準確有針對性的措施進行改進和處理，并將各類風險管理責任落實到相應部門及個人，把風險應對措施和內部控制的要求融入部門規(guī)范中。同時把公司所有風險點納入到管理體系中，明確公司全面風險管理職責分工，使風險管理成為公司綜合管理體系的有機組成部分，真正保障了風險防范能夠落到實處。

　　 二是編制了《全面風險管理與內部控制體系建設方案》《危險源辨識、風險評價和風險控制程序》等風險應急預案，注重全方位的風險防范，確保最大限度規(guī)避或減輕風險發(fā)生的可能性和影響。

　　 三是為進一步加強企業(yè)全面風險防范管理，明確公司風險管理領導小組及成員的職責權限，公司印發(fā)《風險管理領導小組工作規(guī)則》，明確領導小組職責和領導小組會議議事事項。領導小組對公司董事會負責，在公司董事會領導和授權下開展工作，負責公司全面風險管理體系工作，領導小組議事事項的會前準備工作、會中論證組織工作和會后落實工作由相關承辦部門負責。領導小組議事事項中，凡涉及施工市場開拓及工程合同的事項由經營處、商務合約處負責;涉及需公司投資的市場開拓中大額墊資(1億元以上的項目)、房地產、BT項目、開發(fā)項目的事項由公司投資發(fā)展處牽頭負責;涉及到融資及設立、控股、參股新公司等籌資事項由公司財務處牽頭負責;涉及審核和修訂公司風險戰(zhàn)略、風險經營管理、風險報告及合規(guī)性、全面風險管理構架和內部控制流程，對其實施情況及效果進行監(jiān)督和評價等事項由公司法務處牽頭負責;各職能處室配合牽頭單位做好相關工作，辦公室負責會議的通知和記錄工作，并形成會議紀要。會議事項需批復來文單位的，由承辦部門按集團辦文規(guī)定進行批復。其它未明事項，由領導小組組長明確承辦部門負責。各部門在明確分工和責任的基礎上通力合作，能有效提高會議內容的準確性。

　　 四是為強化風險管理的有效落實，公司針對重大風險編制了專項應對方案，制訂了包括定期召開宏觀經濟發(fā)展和建筑施工行業(yè)形勢分析研討會、實現外包預算審核的規(guī)范化、保持公司及下屬分公司資金的集中管理和統一使用等一系列風險防范措施。

　　 防范經營風險

　　 從源頭加強風險防控，要做好經營風險防控。為此，公司在承接任務前，對項目進行充分調研和評估，涉及重大投資事項在風險管理領導小組會議上進行討論和表決，確保投資合乎市場規(guī)律，保證經營質量。

　　 公司承接所有的施工合同，都要通過公司各部門進行評審，包括專項條款評審、招標文件評審、投標文件和合同文件評審，法務部門須介入所有合同評審環(huán)節(jié)，以防范其中的法律風險，只有通過評審的合同才能進入下一個環(huán)節(jié)。在投標管理上，公司對分公司的投標評審流程有嚴格的管理，每一層都有專人把控，每個分公司亦配備專門的法務人員，通過層層嚴格把關控，提高了公司風險防范意識和能力，確保合同層面在回款上不出現不可消除的風險和瑕疵。

　　 　　防范財務風險

　　 資金風險。建設單位資金支付與施工進度難于同步，工程進度款、工程結算尾款的回款率持續(xù)偏低，回款周期長。近年來公司經營承接的工程合同中，約定有附條件性的前期墊資項目增多、數額增大;隨著公司固定資產投資規(guī)模加大，其資金量的投入呈現短融長投的局面等，造成近年公司資金短期流動性壓力持續(xù)上升，公司經營性現金流量凈值呈負數，公司整體對融資需求量仍在加大。而正因應收賬款回款率偏低、回款周期長、項目前期墊資率提高等因素的存在，使得資金風險增大。為此，公司采取三大措施防范資金風險，加強資金管理，保障企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展。

　　 一是加強資金集中管理。公司堅決執(zhí)行集團公司資金兩集中兩加強管理，加強收支兩條線的資金管理模式。通過資金集中管理模式，對我公司資金運作起到很大推動作用形成龐大的資金池，統一資金調劑、融通運用，通過吸納公司下屬各單位閑散資金，調劑余缺，減少資金占用，活化與加速資金周轉速度，提高資金使用效率。

　　 二是制定資金支付審批制度。公司制定《資金支付管理制度》和編制資金支付審批流程圖，進一步規(guī)范資金支付審批流程，提供資金審批時效。通過明確各級審批人員權責，確保大額經濟業(yè)務事項通過領導班子聯合審批方式，有效規(guī)避資金風險。規(guī)范了發(fā)起各類支付申請需要提供的原始資料，讓付款有據可依，確保了資金流、物流、票據流“三流”一致，既保證了經濟業(yè)務的真實性，又可以有效應對即將到來的建筑業(yè)“營改增”。從而達到規(guī)避稅務風險，降低資金風險，控制企業(yè)成本費用的目的。

　　 三是設立資金預警模式。針對近期資金供需關系持續(xù)緊張的情況，設計資金預警機制，摘取各期間變化頻率較小的數據指標進行研究分析，探討各區(qū)域數值處于不同階段的解決方法，提出可行性研究方案應用于日常資金管理及風險防范中，使得公司資金達到良性循環(huán)，充分利用財務杠桿作用為公司生產經營規(guī)模的擴大發(fā)揮作用。

　　 投資風險。在生產管理過程中，工程項目墊資額度大、公司固定資產投資額增加，拖欠供應商資金增多，會導致現金流短缺，固定資產無資金繼續(xù)投入。因此，公司對于墊資金額5000萬元以上(含)的大額墊資工程項目或公開招標的項目其墊資額度大于5000萬元的工程，須通過公司風險管理領導小組討論，討論通過后，提交公司董事會決策批準，并由公司上報集團審批。墊資金額5000萬元以下的墊資工程，分公司須待公司風險管理領導小組討論通過后，按公司墊資項目內部決策程序審核批準。通過層層討論和審批，盡量減小墊資的風險，提高效益。

　　 與此同時，公司證逐步開展“投資項目后評價”工作，在重點關注的投資的項目建設過程中和建成后，項目需對項目實施過程、結果及其影響進行調查研究和全面系統回顧，并與項目決策時確定的目標以及技術、經濟、環(huán)境、社會指標進行對比，總結經驗，在公司投資發(fā)展處監(jiān)督下完成《項目自我總結評價報告》。該報告對公司汲取教訓、改善投資管理和決策具有重要意義，具有達到提高投資效益的作用。

　　 稅務風險。公司防范稅務風險強調從經營源頭抓起的原則。通過不定期地開展稅務工作交流檢查，稅務知識、政策培訓等方式，將稅務政策滲透經營管理中，控制可能出現的預期偏差，反饋實踐結果，形成事先管控，控制稅務成本。如在2015年，借助國家強力推進建筑業(yè)“營改增”稅務制度的大環(huán)境，公司在稅務方面首先對現行體制進行了稅務風險摸底，并結合現行稅務政策，對分公司、項目開展了為期半個月的5次建筑業(yè)“營改增”相關知識培訓交流會，效果顯著。公司上下在加強了“營改增”帶來的機遇與挑戰(zhàn)的同時，為接下來的“營改增”的稅務風險防控打下基礎。

　　 防范建設過程風險

　　 嚴格把控工程質量。防范風險首先要自身“硬”。公司對工程質量管理常抓不懈，對施工過程的每一個環(huán)節(jié)都建立了相應的管理制度，并制定獎懲措施，保證生產環(huán)節(jié)能嚴格依制受控。為提升質量管理水平，結合“六打六治”、“工程質量治理兩年專項行動”，公司多次開展質量通病專項整治行動，公司工程部門對項目進行季檢，分公司對項目進行月檢，項目周檢，對檢查中發(fā)現的問題，項目必須按期整改，否則將接受不同程度的批評和懲罰。公司多次在項目開展公司級、市級乃至區(qū)級質量觀摩會，各級工程人員通過觀摩，能夠進一步增長知識，提高質量意識，提升項目工程質量。

　　 大力防范安全風險。安全是不可逾越的紅線，也是項目建設過程中最大的風險。公司根據新《安全生產法》等法律法規(guī)的頒布實施以及國家“黨政同責”、“ 一崗雙責”的有關要求，不斷完善公司各項安全生產管理制度及各部門安全崗位責任制，健全各級安全監(jiān)督管理機構，實行安全總監(jiān)負責制。公司嚴格進行隱患排查，通過日常巡檢、季度檢及半年履職考核等，對分公司、項目部實行嚴格的考核，并進行相應的獎懲。公司在大部分在建項目均設置了遠程視頻安全監(jiān)控系統、遠程視頻會議系統、塔吊安全預警預報系統，使各級管理人員能夠隨時隨地監(jiān)控項目安全生產情況，提高了對項目安全監(jiān)管力度，杜絕、避免、減少安全事故的發(fā)生。公司不斷制定、完善《現場安全文明施工標準圖集》，通過采用定型化、工具式安全防護設施，重點加強對預防高處墜落、“四口、五臨邊”等部位的防護。每年公司會開展多次各級安全培訓及教育，項目實施可視化安全教育及安全技術交底制。公司對安全生產設立專項資金，投入力度逐年增加，通過大力推進安全管理工作，公司安全風險處于受控狀態(tài)。

　　 建立過程監(jiān)控誠信履約機制。生產中，只有建立過程監(jiān)控及評估評估機制，才能在自身和業(yè)主的履約過程中有效地規(guī)避風險。為了有效發(fā)現并規(guī)避履約過程中的風險，工程項目中標以后，由經營單位牽頭，生產單位配合建立起長效的合同履約能力監(jiān)控體系，在合同履約過程中定期或不定期的對自身及業(yè)主方合同履約情況進行分析評估，一旦發(fā)現有違約可能或行為，迅速提示風險，及時補充、變更甚至解除合同，若是業(yè)主方履約存在問題的，建立索賠機制。公司將過程監(jiān)控責任進行逐級分解，從上到下切實加強合同簽訂、執(zhí)行、結算的全流程控制，實現合同履約情況的全過程動態(tài)管理。

　　 項目開工前，項目承包人或項目經理必須與分公司簽訂《建設工程施工項目法律風險交底書》，交底書對建筑業(yè)企業(yè)在工程建設過程中經常會遇到的法律風險進行重點提示，使目負責人或承包人應在日常施工管理中，注意避免這些法律風險的發(fā)生，其中包括無效合同的風險，墊資施工的風險，質量風險，安全風險，工期風險，設計、工程量以及工程款變更的風險等。在建設過程中，公司、分公司、項目各層級不斷梳理管理流程和項目情況，進一步補充和探討風險項，提高執(zhí)行力規(guī)避風險，確保項目的順利建設。

　　 通過趨于完善的風險防控制度和強有力的落實手段，到目前為止，廣西建工五建風險環(huán)境基本控制在比較中性的范圍，即在重要領域和重大范圍內出現中度及以上風險，均在合理范圍之內。近年來，廣西建工五建各項經濟指標實現穩(wěn)步增長，各項經濟指標均達到預期目標并實現穩(wěn)步增長，經營質量和經濟效益顯著提高，綜合實力和品牌信譽不斷提升，正向著“廣西領先，區(qū)域一流，全國知名”的目標不斷邁進。

　　 (作者單位：廣西建工集團第五建筑工程有限責任公司)

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