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1、此次營改增涉及哪些行業?
答：自2016年5月1日起，建筑業、房地產業、金融業以及生活服務業納入營改增試點范圍,屆時營業稅將徹底退出歷史舞臺，增值稅制度將更加完善規范。
2、營改增納稅人的分類及劃分標準是如何規定的?計稅方法有何不同?
答：營改增納稅人分為增值稅一般納稅人和增值稅小規模納稅人。年應稅銷售額超過500萬元(含)的為增值稅一般納稅人;小于500萬元的為增值稅小規模納稅人。
一般納稅人提供應稅服務適用一般計稅方法。
小規模納稅人提供應稅服務適用簡易計稅方法。
3、適用一般計稅方法的納稅人如何計算應納稅額?
答：一般計稅方法應納稅額計算公式為：
應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額
當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結轉下期繼續抵扣。一般計稅方法的銷售額不包括銷項稅額，試點納稅人按照下列公式計算銷售額：
應稅銷售額=含稅銷售額÷(1+稅率)
4、適用簡易計稅方法的納稅人如何計算應納稅額?
答：簡易計稅方法的應納稅額，是指按照銷售額和增值稅征收率計算的增值稅額，不得抵扣進項稅額。應納稅額計算公式：
應納稅額=銷售額×征收率
簡易計稅方法的銷售額不包括其應納稅額，試點納稅人按照下列公式計算銷售額：
銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)
5、年應稅銷售額未超過標準的納稅人，可以成為一般納稅人嗎?
答：年應稅銷售額未超過規定標準的納稅人，會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關申請辦理一般納稅人資格登記，成為一般納稅人。
6、新納入營改增試點范圍的行業適用稅率是多少?
答：納稅人采用一般計稅方法的，提供建筑、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權稅率為11%;金融業、生活服務業稅率為6%。
7、營改增后，上述行業征收率是如何規定的?
答：納稅人采用簡易計稅方法的，征收率為3%，財政部和國家稅務總局另有規定的除外(如：不動產銷售和租賃為5%等)。
8、如果納稅人適用6%的稅率，購進適用17%稅率的貨物或者11%稅率的服務，能抵扣嗎?
答：能抵扣。進項稅額的概念可從以下三方面理解:
(一)只有增值稅一般納稅人，才涉及進項稅額的抵扣問題;
(二)產生進項稅額的行為是納稅人購進貨物、勞務、服務、無形資產或者不動產;
(三)是購買方支付或者負擔的增值稅額。
9、可以抵扣進項稅額的增值稅扣稅憑證有哪些?
答：增值稅扣稅憑證包括增值稅專用發票(機動車銷售統一發票)、海關進口增值稅專用繳款書、農產品收購發票、農產品銷售發票和完稅憑證。試點納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規或者國家稅務總局有關規定的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
10、此次營改增后，增值稅一般納稅人購買不動產也能抵扣嗎?
答：是的。增值稅一般納稅人2016年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產核算的不動產或者2016年5月1日后取得的不動產在建工程，其進項稅額應自取得之日起分2年從銷項稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。
11、不得抵扣進項稅額的規定有哪些?
答：下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
(一)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產、無形資產、不動產，僅指專用于上述項目的固定資產、無形資產(不包括其他權益性無形資產)、不動產。
納稅人的交際應酬消費屬于個人消費。
(二)非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。
(三)非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產)、加工修理修配勞務和交通運輸服務。
(四)非正常損失的不動產，以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。
(五)非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。
納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產，均屬于不動產在建工程。
(六)購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。
(七)財政部和國家稅務總局規定的其他情形。
12、小規模納稅人能否開具增值稅專用發票?
答：增值稅小規模納稅人發生應稅行為，購買方索取增值稅專用發票的，可以向主管稅務機關申請代開。
13、納稅人發生哪些行為不得開具增值稅專用發票?
答：納稅人發生應稅行為，應當向購買方開具增值稅專用發票，并在增值稅專用發票上分別注明銷售額和銷項稅額。屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發票：
(一)向消費者個人銷售服務、無形資產或者不動產。
(二)適用免征增值稅規定的應稅行為。
14、哪些納稅人適用按季申報的規定?
答：以1個季度為納稅期限的規定適用于增值稅小規模納稅人、銀行、財務公司、信托投資公司、信用社，以及財政部和國家稅務總局規定的其他納稅人。
2014年12月5日-6日，由《施工企業管理》雜志社聯合北京天揚君合稅務師事務所舉辦的“施工企業‘營改增’應對策略與實務操作研討會”在浙江杭州順利舉行。
靳編輯