構(gòu)建全面風(fēng)險管理體系的背景

發(fā)布日期：2014-08-11來源：本站編輯：鐘曉顏

[摘要]

　　建筑行業(yè)的特性要求施工企業(yè)強(qiáng)化風(fēng)險管理

　　由于建設(shè)項目具有工期長、投資大、參與主體多、組織關(guān)系復(fù)雜、一次性等特點，在實施的過程中存在大量的不確定因素。因而，施工企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動的全過程中自始至終處于多變的自然環(huán)境和社會環(huán)境之中，并且面臨著錯綜復(fù)雜的矛盾，這將給工程施工目標(biāo)(成本、質(zhì)量和工期)的實現(xiàn)帶來困難，甚至造成重大的損失。

煙臺國際會展中心鋼結(jié)構(gòu)工程

　　施工行業(yè)政策依賴性強(qiáng)。國家的政策穩(wěn)定性、政策連續(xù)性以及行業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整都會給建筑業(yè)帶來相應(yīng)的影響，使建筑工程出現(xiàn)改變工程工期、改變工程設(shè)計、建造權(quán)利、改變經(jīng)營成本等結(jié)構(gòu)。如最近幾年投資降溫、結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型、房地產(chǎn)調(diào)控、工資標(biāo)準(zhǔn)提高等政策都對施工行業(yè)產(chǎn)生重大影響。

　　市場環(huán)境使得企業(yè)面臨眾多風(fēng)險

　　施工行業(yè)是一個界限模糊、準(zhǔn)入門檻低的完全競爭性行業(yè)，企業(yè)在激烈的競爭中面臨著眾多風(fēng)險。

　　來自業(yè)主的風(fēng)險。工程項目的順利實施自始至終離不開施工單位與業(yè)主的緊密合作，在項目實踐中，承包方往往會不同程度地遇到來自業(yè)主方的風(fēng)險，如業(yè)主不合理墊資要求、業(yè)主不合理工期要求、業(yè)主付款不及時、業(yè)主外部協(xié)調(diào)能力差、業(yè)主前期準(zhǔn)備工作不到位、業(yè)主指定材料供應(yīng)商和分包商、業(yè)主方案反復(fù)變更、簽證索賠困難等。

　　合同法律風(fēng)險。由于業(yè)主的強(qiáng)勢地位，在合同簽訂時往往附加不平等條款;合同約定的權(quán)利義務(wù)與其它業(yè)務(wù)文檔信息不一致，可能導(dǎo)致合同執(zhí)行糾紛;合同條款的表述不清晰，或者表述的內(nèi)容前后不一致，或者表述的內(nèi)容違反相關(guān)的法律法規(guī)，可能導(dǎo)致合同無效;合同簽訂程序不合規(guī)以及相關(guān)附件文件不完備;合同管理不善導(dǎo)致丟失或業(yè)務(wù)部門無法提供業(yè)務(wù)記錄支持等。合同風(fēng)險可能導(dǎo)致企業(yè)無法準(zhǔn)確主張權(quán)利，合同約定的產(chǎn)品或服務(wù)質(zhì)量、進(jìn)度無法保證，以及因為合同約定事項產(chǎn)生爭議，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)遭到訴訟風(fēng)險，還可能導(dǎo)致企業(yè)因為質(zhì)量、安全等事項遭受信譽(yù)損失。

　　財務(wù)風(fēng)險。結(jié)算材料收集不齊，結(jié)算報告內(nèi)容不完整或不準(zhǔn)確，結(jié)算材料提交不及時，業(yè)主故意拖延結(jié)算等結(jié)算風(fēng)險;業(yè)主不按合同約定按時支付工程的應(yīng)收賬款風(fēng)險;此外還有投資風(fēng)險、融資風(fēng)險、稅務(wù)風(fēng)險等財務(wù)風(fēng)險。

　　市場風(fēng)險。絕對賣方市場特征和不規(guī)范的市場競爭，使得施工單位在投標(biāo)中壓價競標(biāo)、墊資競標(biāo)，或承諾不合理的條件，企業(yè)的權(quán)益無法保證。業(yè)主為了控制風(fēng)險，很多項目采用總價包干或材料價包干的方式，由于市場變化無法無法把控，施工企業(yè)時刻面臨成本加大的風(fēng)險。

　　分包方風(fēng)險。隨著項目規(guī)模越來越大、技術(shù)要求越來越復(fù)雜，很多項目采用總承包的模式進(jìn)行管理。分包商尤其是業(yè)主指定分包違約不能按時完成分包工程使得整體履約受到影響，或者分包服務(wù)的質(zhì)量不符合整體標(biāo)準(zhǔn)，可能影響工程整體進(jìn)度和質(zhì)量。

　　管理風(fēng)險。管理體系不完善，項目班子能力不足，責(zé)任心不強(qiáng)或私心重，可能導(dǎo)致管理失控，就存在工期滯后、成本增加以及質(zhì)量、安全風(fēng)險。

　　國家法規(guī)要求企業(yè)實施全面風(fēng)險管理

　　1999年修訂的《會計法》第一次以法律的形式對建立健全內(nèi)部控制提出原則要求，財政部隨即連續(xù)制定發(fā)布了《內(nèi)部會計控制規(guī)范———基本規(guī)范》等7項內(nèi)部會計控制規(guī)范。2006年國家成立了企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會，國資委發(fā)布了《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》，2008年財政部、審計署等五部門聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，2010年，財政部等五部委聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》。法規(guī)要求上市公司和國有企業(yè)必須全面貫徹風(fēng)險管理，風(fēng)險管理和內(nèi)部控制是相通的。風(fēng)險管理是戰(zhàn)略層面，最后要落腳到內(nèi)部控制。

　　企業(yè)自身發(fā)展需要加強(qiáng)風(fēng)險管理

　　三局一公司正處于一個發(fā)展規(guī)模提速、發(fā)展結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型的特定歷史時期。企業(yè)的發(fā)展面臨著一系列的困擾和問題：一是企業(yè)快速發(fā)展而資源相對不足，二是管理跨度過大而管控能力相對較弱，三是管理要求越來越高而管控手段相對落后，四是服務(wù)需求越來越多而服務(wù)方式相對單一。面對這些問題，企業(yè)要適應(yīng)國家宏觀調(diào)控和競爭加劇的市場環(huán)境，保持持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展，必須從戰(zhàn)略規(guī)劃、內(nèi)部管控、資源利用和服務(wù)能力等方面不斷控制風(fēng)險，提升管理。

　　在企業(yè)規(guī)模不斷擴(kuò)張和管理跨度日益加大的情況下，傳統(tǒng)的管理手段無法解決企業(yè)因信息不對稱而面臨的制度執(zhí)行不力、風(fēng)險難以管控、知識無法共享的難題，通過流程化標(biāo)準(zhǔn)化建立規(guī)范化的制度體系、通過信息化手段固化制度要求，建立全面風(fēng)險管理體系成為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的必然選擇。

　　下一篇：基于信息化的全面風(fēng)險管理體系

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