以項目風險防范為抓手，穩步實施內部控制建設

發布日期：2016-01-29來源：本站編輯：劉夢怡

[摘要]由于建筑施工企業有其自身的行業特點和不同于工商業企業的風險因素，建筑施工企業在推進內部控制時要注意特點，突出重點，分步實施。在項目風險防范體系構建的基礎上，從公司層面著手，構建集團全面的風險防范體系，進一步健全內部控制建設。

　　以項目風險防范為抓手，穩步實施內部控制建設

　　——湖南建工集團內控建設探索和實踐

　　目前，國際經濟結構和競爭格局加速調整，國內宏觀經濟情勢日趨嚴峻，建筑業企業面臨的內外風險因素增多，在此情況下，建筑業企業需要探索改進內部管理的有效途徑和方法。內部控制作為企業生產經營活動的自我調節和自我制約的內在機制，處于企業中樞神經系統的重要位置。加強內部控制，有助于企業及時識別內外經營環境急劇變化形成的各類風險，有助于企業不斷健全對各類風險的管控措施，幫助企業規避危機的沖擊，并獲得更多更好的發展機會，提升可持續發展能力。由于建筑施工企業有其自身的行業特點和不同于工商業企業的風險因素，建筑施工企業在推進內部控制時要注意特點，突出重點，分步實施。

　　從2010年起，湖南建工集團著手推進內部控制建設?？紤]到內部控制主要目的是為了及時識別和防范風險，而對建筑施工企業來說，項目風險是最直接的風險。因此，湖南建工集團推進內部控制建設的第一步就是構建項目風險防范體系，防范項目風險。項目的風險管理并不是一個或者幾個孤立的環節能夠控制的，需要全過程的控制。湖南建工集團在構建項目風險防范體系時，結合各建安企業的實際，摸索制定了統一的項目經營、財務、法制、質安、人事等制度，提出各個環節的風險識別及應對措施，再造了項目經營、生產、財務、人力資源、法制等管理流程，并通過強有力地推進執行，讓項目風險防范成為企業管理人員的一種習慣、一種工作語言。

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　　一、源頭構建項目經營風險防范體系

　　項目風險的源頭在經營。建立統一的項目經營風險管控制度，是從源頭上規避風險的必要手段。湖南建工集團首先決定抓好五件事：一要統一介紹信、法人委托書的管理制度。集團各單位嚴格推行業務介紹信預登記制度，建立項目承接風險評價機構，成立“項目承接審核領導小組”，重點對地產項目、有一定墊資要求和總價包干、低價中標等有一定風險的項目進行風險評估，從源頭上控制經營風險。二統一招投標、合同評審制度。嚴格資格預審申請文件、投標文件的編制、審核制度，施工合同評審制度。特別是針對投標報價、合同條款等要求建立專業、專職人員負責評審制，從經營過程層層把關，控制各種風險。三要加強區域、專業經營管理。集團各單位根據本單位具體情況，實行專業、區域歸口管理。四規范項目內部管理和考核模式，保證公司效益不流失。五統一項目責任人誠信管理體系，全面推行集團項目責任人誠信管理辦法。

　　二、重點構建項目財務風險防范體系

　　財務風險是項目管理中面臨的最大的風險。隨著經濟形勢和經營規模的發展，項目財務管理面臨許多新情況和新問題，包括企業經營模式的轉變、國家和省市稅務相關政策的變化等等，都要求我們進一步規范財務管理制度，通過制訂切實可行的項目核算制度、高效安全的資金管理制度和會計人員管理制度、準確及時的信息反饋制度，從而構建行之有效的財務管理體系以防范風險。湖南建工集團重點做了以下四項工作：一是統一項目會計核算制度。根據不同的管理模式，在集團推行統一的項目財務核算辦法。二是統一項目會計人員管理制度。建立健全會計人員管理辦法，確保項目會計人員到位，責任到位。三是統一項目資金管理辦法。管好項目資金，就是抓住了項目的命脈，加強了項目風險的可控性。集團開發了內部資金管理平臺，利用資金營運中心作為資金平臺，統一銀行賬戶管理。大力推行資金集中管理辦法，把支付風險、成本風險控制到最小。四是建立有效的監控機制。嚴格實行項目保證金制度，要通過項目財務檢查、審計等各種方式和手段，確保公司與項目經理部的信息暢通，充分利用項目會計信息，為公司領導決策提供有用的依據。

　　三、完善構建項目法制風險防范體系

　　規范法制管理制度是防范企業法律風險的基礎。湖南建工集團進一步完善以事前防范、事中控制為主和事后補救為輔的企業風險法律保障機制，在法制方面要做了以下五項工作：一是完善法制機構制度。要求各單位設立專職總法律顧問，各子公司法制部門應完成分設，充分配備法律事務工作人員，建立本單位重要二級經營機構和重大項目法律事務專崗制度。二是強化項目公章管理。集團出臺統一的《項目經理部印章管理辦法》，確保集團各項目部的公章全部納入管控范圍。三是建立集團統一的項目責任人擔保制度。確保每個項目存在重大問題時有追溯，避免遺留問題發生時不負責任行為的產生。四是抓好案件辦理。集團各單位積極協調好外部關系，突出抓好各類訴訟案件特別是大案、要案、系列案、突發案件和歷史積案的處理，對訴訟案件處理實行動態監控，定期對企業發生的重大法律糾紛案件進行會診，提出有效應對措施，整體提高企業及時正確處理訴訟案件的能力。五是加強法制培訓。整合好集團律師資源，加強對集團各單位法制部門監督管理和業務指導，分期分批對集團中高級管理人員進行法律專題培訓，提高集團全體經營管理人員的法律素質和風險防范意識。

　　四、創新構建項目質安風險防范體系

　　質量安全風險是工程項目乃至企業最大的風險之一。湖南建工集團各單位繼續強化安全發展理念，重點抓好以下三大工作：一是創新建立工程技術委員會工作制度。推廣工程技術委員會運行的經驗;堅持工程技術委員會例會制度，保證工程技術委員會運行機制的長效性;適當擴大工程技術委員會成員的范疇，充分發揮專業人才的作用，做到安全生產事前控制。二是推進“工程項目三級安全管理臺賬”的落實工作。集團各施工單位將三級安全臺賬的落實與健全作為提升質安管理水平的一個重要手段，全面加以推廣。三是抓好集團安全技術標準和管理制度的建立與健全工作，在集團內部推行標準化管理模式。利用集團開發并將全面推廣的項目管理一體化系統，對所有在建項目實施過程監控管理。

　　五、規范構建項目人事風險防范體系

　　加強項目人力資源管理，是為了更好地分析并控制項目人事風險，從而達到全面控制項目風險的目的。湖南建工集團在項目人事管理方面推行以下五項制度：一是推行項目崗位設置審批制度。集團根據國家有關規章制度，結合項目規模、專業擬定統一的項目崗位配置標準，明確崗位職數和崗位職責。項目開工前，應根據有關規定和項目施工條件，制定項目崗位設置方案。二是推行項目人員審批制度。集團各單位管理部門按照“持證上崗、人證相符”的原則，對項目人員配置情況進行審核，確保人員配置規范。三是推行項目重點崗位人員委派制度。積極推進項目管理人員上崗證制度，對項目重點崗位，特別是印章管理員以及財務管理人員，做到全部持證上崗并逐步實現公司統一調配和委派。四是推行勞務隊伍監控制度。集團強力推行勞務評審制度和合格勞務供方使用監控制度，在集團服務的勞務隊伍全部進行評審。五是推行人才培養責任制度。集團各單位在項目內部承包責任書內，明確人才培養、農民工學校創建等責任目標，督促項目部切實履行人力資源開發義務，為高校畢業生成長成才、技能人才隊伍的穩定創造條件，提供平臺。

　　六、狠抓貫徹落實，確保盡快見效

　　制度生命力在于執行，執行是建立制度的最終目的。為將上述工作落到實處，集團采取強有力措施推動制度的貫徹執行。

　　一要加強輿論引導。了解制度，掌握制度，是提高遵守制度、執行制度能力的前提。制度制定完善后，集團成立宣講組，用兩個月時間深入各子公司及時進行宣講;各單位同時應充分利用現有的報紙、網站等載體，及時將制度刊登，方便職工閱讀學習，讓制度入心入腦，內化為一種習慣。

　　二要強力推進一體化系統。為有效避免原有項目管理模式、制度的慣性影響，集團將以推進總公司目前運行的項目管理一體化系統為手段，提高集團各子公司對在建項目的掌控力及防范風險的能力，創新項目管控方式，使決策層能及時了解項目的進展狀態和目標的執行情況，對發生偏離的項目能及時采取有效措施，保證項目全過程受控，并以項目為落腳點，帶動集團整體項目管理能力從傳統平臺上升到現代化信息化管理平臺。

　　三要加強監督考核。集團把項目管理制度的完善、項目風險防范體系的構建、制度的貫徹執行和一體化系統的推進情況納入各單位審計和日常、年終考核范疇，與各單位領導班子兌現相結合，確保項目風險防范體系的全面構建。

　　經過兩年多時間的構建和推行，湖南建工集團在經營、質安、財務、人事、法制等五個方面風險防控能力均得到有效提升，項目虧損和訴訟情況大幅減少，可支配收入和利潤明顯增加，主業管控能力顯著增強。2011年，全集團新發案件數量較上年下降25%，案件標的額下降45%。

　　從今年開始，湖南建工集團開始推進內部控制建設的第二步，即在項目風險防范體系構建的基礎上，從公司層面著手，構建集團全面的風險防范體系，進一步健全內部控制建設。

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